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新華制藥內(nèi)部控制存在重大缺陷。信永中和被指控玩忽職守。

提醒:中注協(xié)3月30日收到的《上市公司2011年年度報告審計環(huán)境快報》顯示，新華制藥涉嫌發(fā)布了可以認定的內(nèi)部控制審計說明。然而，提前發(fā)布的可預(yù)測聲明實際上并不能保護審計事件的寬松和沉重。

新華制藥存在巨大的缺陷。

疑似雍仲展發(fā)表了明確聲明。

3月21日至3月27日，滬深兩市共有43家上市公司披露了2011年內(nèi)部控制審計報表，其中滬市主板31家，深市主板8家，中小板3家，創(chuàng)業(yè)板1家。以內(nèi)部控制審計報表為例，42家上市公司出具了標準的內(nèi)部控制審計報表，1家上市公司(新華制藥)出具了明確的內(nèi)部控制審計報表。

新華制藥股份有限公司在永中大戰(zhàn)中涉嫌出具可確定的內(nèi)部控制審計報表，這是其內(nèi)部控制程度仍然巨大的缺點。在《內(nèi)部控制審計報告》中，易中占指出，巨大的缺點是內(nèi)部控制的存在，這很可能導(dǎo)致無法避免或?qū)崟r收集和糾正財務(wù)報表的巨大錯報。

永忠占認為新華制藥的內(nèi)部控制存在兩個巨大的缺點。

一是新華醫(yī)藥股份有限公司(以下簡稱“醫(yī)貿(mào)公司”)子公司山東新華醫(yī)藥商業(yè)有限公司對多頭提問沒有明確劃定，正在實打?qū)嵚鋵嵾^程中。醫(yī)貿(mào)公司的三個部分，即陸平分公司、行業(yè)開發(fā)銷售部分和貿(mào)易開發(fā)銷售部分，區(qū)分并支持統(tǒng)一的客戶提問，這使得提問量度過了除夕。

二是醫(yī)貿(mào)公司內(nèi)部控制程度劃定了給予客戶疑慮的金額不大于客戶的注冊資本，但醫(yī)貿(mào)公司正在實實在在的執(zhí)行過程中，給予了部分超過客戶注冊資本的客戶疑慮，使得給予疑慮的金額度過了除夕，同時醫(yī)貿(mào)公司也存在被給予疑慮的接收環(huán)境。

上述巨大缺點導(dǎo)致新華制藥向山東新康齊藥業(yè)有限公司(以下簡稱“新康齊藥業(yè)”)支付6073萬元，并在擔保封閉系統(tǒng)下提取其存款。同時，國鑫康齊藥業(yè)的規(guī)劃正常，資金鏈斷裂，很可能讓新華制藥遭受更多的經(jīng)濟利益。

公司年報披露，辛康琪是公司多年的客戶。2009年，新康奇是新華制藥的第一年客戶。2011年，他是公司第三年的客戶，投入1.49億元用于停業(yè)整頓。

內(nèi)部控制的缺點多年來一直被忽視。

后知后覺，很容易隱藏，又寬又重。

作為一場自然災(zāi)害，新華制藥2011年的內(nèi)部控制審計想必沒有輕易沉淪。但真正崩盤后，內(nèi)部控制只有在疑似永中之戰(zhàn)后才能固定，后知后覺沒有禁令反而讓人生疑。

一位停止工作的會計師向記者反映，內(nèi)部控制事項的成果一般不會在短時間內(nèi)進行。如果公司內(nèi)部控制程度未發(fā)生變化，存在入場變更的情況，很可能在之前的審計事項中沒有發(fā)現(xiàn)。

疑似永中占正在內(nèi)部控制審計聲明中辯稱，內(nèi)部控制具有內(nèi)在范圍，其存在無法避免戰(zhàn)爭收入錯報的可能性。其他，因為環(huán)境的變化很可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不當，或者對控制政策戰(zhàn)節(jié)奏的遵守程度較低，根據(jù)內(nèi)部控制的審計結(jié)果猜測內(nèi)部控制的有用性存在一定的風險。

來自武漢新年法律學(xué)院的孟對審計報告中如此筆墨的表述感到驚訝。他在接受《證券日報》記者采訪時表示，“用那句話愚弄投資者的事件應(yīng)該吊銷執(zhí)照”。

孟指出，審計是現(xiàn)金回籠的一個隱性風險，上市公司內(nèi)部控制審計是審計的一個緊張環(huán)節(jié)。把審計的缺點搞出來，做的是審計事件的義務(wù)。

“內(nèi)控程度的成就不是一天兩天能省下來的，但一去不返肯定有差距”，孟向記者報道。據(jù)記者觀察，2009年和2010年的審計事件都提醒了這些成就。郭猛解釋說，只有兩種可能:一是公司內(nèi)部控制出現(xiàn)缺口，但審計事件卻出了現(xiàn)金，屬于沒有失職的事情；二是收現(xiàn)金有缺口，但當時有提醒的風險，所以脾氣就更卑劣了，懷疑是公司之間勾心斗角發(fā)布勒索審計報表。

孟也是奔碧港上市公司的獨立董事。他向記者反映，在奔碧港上市公司審計事件研究所每年聘請獨立董事時，任何一方可能存在風險的缺陷都會被提出來。新華制藥有限公司內(nèi)部控制程度的巨大缺陷，之前一直在不斷被審計。無論從哪個圈子來說，都是審計事件研究所的博大精深的陣地。

成就股價受到?jīng)_擊。

專家說，股東可以從審計中賺錢。

2011年12月30日，新康奇醫(yī)果涉嫌參與非法收受公眾存款案，被集北公安分局立案偵查。新康奇醫(yī)藥等5家公司拖欠新華制藥子公司6073.1萬元貨款，大概是虧損了。公司已經(jīng)為此進行了壞賬準備。壞賬準備計提比例為80%，壞賬準備金額為4858.5萬元，導(dǎo)致公司2011年度刪除費用，未刪除利潤。

年報中隱含，在報表期內(nèi)，公司真正停止營業(yè)并支付29.38億元，同比減少12.37%；歸屬于上市公司股東的凈利潤7602.4萬元，同比下降21.83%。新康奇醫(yī)藥遇襲以來，不僅為新華制藥的成就帶來了實實在在的收益，也嚴重打擊了公司在兩級市場的股價。3月15日，新華制藥發(fā)布公告稱，公司客戶新康奇藥業(yè)前期規(guī)劃正常，資金鏈斷裂，可能影響公司資金回籠。之后，新華制藥的a股股價一起下跌，從3月15日的5.71元跌至3月30日的5.26元。

在盡職調(diào)查結(jié)束時，郭猛夸大其詞，從中受益的股東可以要求審計事件的賠償。

(強制編譯:閆飛飛)